こんにちは！今回は「住民税ってどうやって決まるの？」というテーマでお話します。
しかも今回はちょっと特別なケース！
66歳の男性が、給料も年金ももらっている場合のシミュレーションです！
「なんか難しそうだな〜」と思うかもしれませんが、大丈夫！
小学生にもわかるように、やさしく、ゆっくり、ていねいに説明していきます！
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まず、今回のモデルを紹介します！
シミュレーションに使うのはこんな人です👇
- 年齢：66歳の男性
- 給料：年間180万円
- 年金：年間140万円
- 奥さん：63歳で働いていない（収入ゼロ）
- 社会保険料：年間26万4000円払っている
この人が、いったいどれくらいの住民税を払うのかを計算してみます！
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そもそも「住民税」ってなに？
まずは「住民税」ってなんだっけ？というところからおさらいです。
住民税とは…
あなたが住んでいる市や県に払う税金のこと！
会社で働いていると、勝手に給料から引かれていることも多いので、気づかない人もいます。
でも、年金生活になっても「住民税」はしっかりかかるんです！
住民税はどうやって決まるの？
住民税は2つのパーツでできています。
- 所得割（しょとくわり）：あなたの収入に応じて金額が決まるもの
- 均等割（きんとうわり）：みんなが同じ金額を払うもの（たいてい5000円）
つまり、あなたがたくさん稼いでいれば「所得割」が増えるし、全然稼いでいなくても「均等割」はかかる、というわけです。
いよいよ本題！今回の人の住民税を計算してみよう！
さて、さっきのモデルの人、66歳の男性が住民税をどれくらい払うのかを、ステップごとに見ていきましょう！
ステップ①：まずは収入の確認！
この人は、1年間でこんな収入があります。
- 給与収入：180万円
- 年金収入：140万円
合計：320万円ですね！
でも、住民税は「収入」そのものにかかるわけじゃありません。収入からいろいろ差し引いた「所得（しょとく）」に対してかかるんです。
ステップ②：給与と年金の「所得」に変換！
【1】給与の所得は？
給与収入には「給与所得控除（きゅうよしょとくこうじょ）」という引き算があります。
180万円 × 40％ ＝ 72万円
でも、最低でも55万円は引けるので、今回は…
→ 給与所得＝180万円 – 72万円 ＝108万円
【2】年金の所得は？
年金も「公的年金等控除（こうてきねんきんとうこうじょ）」があるので引き算します。
140万円の年金収入に対して、最低でも110万円は引けます。
→ 年金所得＝140万円 – 110万円 ＝30万円
ステップ③：合計所得を計算！
- 給与所得：108万円
- 年金所得：30万円
→ 合計所得＝138万円
ステップ④：さらに控除で差し引こう！
ここから、いろいろな「所得控除（しょとくこうじょ）」を引いていきます。
- 社会保険料控除：26万4000円
- 配偶者控除（働いていない奥さん）：33万円
- 基礎控除（きそこうじょ）：43万円
→ 合計：102万4000円
ステップ⑤：課税標準額（かぜいひょうじゅんがく）を出す！
課税標準額とは、「ここに税金かけますよ〜」という金額のことです。
138万円（所得）－102万4000円（控除）＝
→ 35万6000円
この金額に税金がかかるわけですね！
ステップ⑥：所得割額を計算！
住民税の所得割は、だいたい 10％ です（市6％＋県4％）。
35万6000円 × 10％＝
→ 3万5600円
ステップ⑦：均等割額を足す！
均等割は、ふつう 5000円 です。
→ 合計税額＝3万5600円（所得割）＋5000円（均等割）＝4万600円
【まとめ】66歳で収入があると住民税はこうなる！
| 内訳 | 金額 |
|---|---|
| 給与収入 | 180万円 |
| 年金収入 | 140万円 |
| 給与所得控除後 | 108万円 |
| 年金所得控除後 | 30万円 |
| 所得合計 | 138万円 |
| 所得控除合計 | 102万4000円 |
| 課税所得 | 35万6000円 |
| 所得割 | 3万5600円 |
| 均等割 | 5000円 |
| 合計住民税 | 4万600円 |
イメージで見るとこんな感じ！
こちらが実際のグラフです👇
青が「所得割」、オレンジが「均等割」です！
こんな人にこのシミュレーションは役立つ！
- もうすぐ定年だけど、アルバイトもしてみたいと思っている人
- 年金だけじゃ心配で、少し働こうかなと考えている人
- 退職後の住民税が気になる人
おわりに
「住民税」ってなんとなく難しいイメージがありますよね。
でも、こうして一つずつ分解してみると、意外とシンプル！
ポイントは、収入＝そのまま課税されるわけじゃないってことです。
ちゃんと「引けるもの（控除）」がたくさんあるので、それを知っているか知らないかで、税金の額が全然ちがってきます！
もっと知りたいことがあれば、コメントで教えてくださいね！
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